Adóbevallási határidők 2023-ban: Adóbevallási dátumok és kisokos

A sikeres vállalkozás fontos pontja, hogy mindamellett, hogy jó üzleti tervvel és pénzügyi megoldásokkal rendelkezünk, adózási kötelezettségeinknek is tegyünk eleget. A magyar adózási rendszer kötelezettségei sokszor amennyire bonyolultak, annyira egyértelműek is. Legalábbis vannak olyan területek, ahol nincs meglepetés: miután megkaptuk a fizetendő összeg mértékét, egyértelmű, hogy hova és mikor szükséges utalni. Nézzük, hogy adózási formától függően milyen időpontok azok, amelyekre ügyelnünk kell. 

Cikkünk tartalma: 

• KATA adóbevallási határidők 
• Egyéni vállalkozó adóbevallási határidők 
• Társas vállalkozások adóbevallási határidők 
• Vállalkozási formától független adóbevallási határidők 

KATA adóbevallási határidők 

A KATA adónem rendkívül nagy változásokon ment át 2022-ben, amely sokak számára negatívan hatott. Sokáig ezen adózási forma volt Magyarországon a legnépszerűbb, nem véletlenül. Mindössze havi 25, 50 vagy 75 ezer forint megfizetésével az összes havi adóterhet rendeztük az állam felé és 12 millió forint értékhatárig ebben nem is volt változás. (A KATA változtatásának okáról bővebben olvashatunk ebben a cikkben) 

2022 szeptemberétől azonban már csak azok lehetnek KATA-sok, akik kizárólag magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatást és állítanak ki számlát. Ezen vállalkozások viszont már 18 millió forint értékhatárig állíthatnak ki számlákat. 

Szerencsére a sok szabály módosítása mellett valami megmaradt: a bevallással kapcsolatosan kötelezettségek egyszerűek és átláthatóak maradtak. 

2022-es bevételekről nyilatkozni 2023 február 27.-ig szükséges. 

A fentebb említett változtatások miatt ebben a bevallásban 2022. szeptember 1-2022 december 31.-ig tartó időszakról szükséges nyilatkozni.  

A nyilatkozat kitöltéséhez igénybe vehetjük könyvelő segítségét is, de a 22KATA nyomtatvány akár előképzettség nélkül is kitölthető. Hiszen nincs más dolgunk, mint bevételeink összegzése és azok elküldése elektronikus formában a NAV felé. Ehhez érdemes az ONYA alkalmazást használni. 

Fontos, hogy amennyiben nem keletkezett bevételünk ebben az időszakban, akkor is egy nullás igazolást szükséges benyújtanunk a NAV felé. 

Hova szükséges utalni az 50.000 Ft havi adót? 

A havi 50.000 Ft-os adót a NAV 10032000-01076349 számlájára szükséges utalni adószámunkat feltüntetve a közleményben.  

Ezen kívül számítanunk kell még a kamarai tagdíj és az iparűzési adó kifizetésére, ezekről később beszélünk részletesebben. 

Egyéni vállalkozók adóbevallási határideje 

Az egyéni vállalkozók adóbevallási határidőknél érdemes megkülönböztetni, hogy milyen típusú egyéni vállalkozásunk van.  

A KATA változása után a vállalkozók nagy döntés előtt álltak: milyen típusú vállalkozásként folytassák tevékenységüket. A legtöbben végül egyéni vállalkozóként folytatták, azonban itt komoly kérdések és döntések voltak, hiszen ezen belül is különböző lehetőségeink vannak. 

SZJA szerinti adózás: ebben az esetben meghatározásra kerül egy minimum összeg, amelyet havi szinten adóként szükséges rendeznünk az állam felé. Ennek összege a garantált bérminimumhoz van kötve, ami 2023-ban azt jelenti, hogy legalább havi 140.000 Ft-ot szükséges megfizetnünk adók és járulékok formájában az állam felé. 

Ezen kívül év végén 9%-os SZJA-t vagyunk kötelesek fizetni nyereségünk után, majd a fennmaradó összegre osztalékadót is szükséges fizetnünk, ami 15% SZJA és 13% szociális hozzájárulás. 

Általányadó: Az általányadó esetén nincs év végi adó, hanem folyamatos, havi befizetések vannak. A szabály itt is hasonló, hogy bevételtől függetlenül a minimálbérhez igazított adót szükséges fizetni.  

Amitől az általányadó igazán vonzóvá vált, hogy 2 millió forintos bevételig (40%-os költséghányad esetén) adómentesek bevételeink. Ennek köszönhetően a kisebb bevétellel rendelkező vállalkozók igen kedvező feltételeket kaptak. 

A többi esetben pedig a következőek a legfontosabb fizetendő tételek 2023-ban: 

• 100%-a után 18,5% társadalombiztosítási járulékot és 
• 112,5%-a után 15,5% szociális hozzájárulási adót kell fizetni 

Amennyiben a bevétel meghaladja a minimálbért, akkor már a bevétel 60%-a után a következők szerint szükséges megfizetni az adókat: 

• 15% személyi jövedelemadót 
• 18,5% társadalombiztosítási járulékot és 
• 15,5% szociális hozzájárulási adót fizetni 

Legfontosabb adóbevallási határidők, ha egyéni vállalkozók vagyunk: 

SZJA 

Éves bevallás és adókülönbözet rendezése: tárgyévet követő május 20. 

KIVA esetén 

• Negyedéves adóelőleg befizetés határideje: április 20, július 20, október 20 és tárgyévet követő január 20 
• Elszámoló bevallás benyújtása és adókülönbözet befizetése: tárgyévet követő május 31. 
• Társas vállalkozások adóbefizetési határidők 

Társas vállalkozások esetén (Kft. Bt.) hasonló határidőkkel szembesülnek, mint az egyéni vállalkozások. Ami ennél a csoportnál sokkal jellemzőbb az az ÁFA befizetési határidők. 

A havi ÁFA bevallást a tárgyhót követő 20. nap, a negyedéves bevallás a negyedévet követő 20. nap, éves pedig a tárgyévet követő február 25.